Trong quá trình kinh doanh, việc nắm rõ nghĩa vụ thuế là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh cá thể hoạt động đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo các quy định mới nhất hiện nay. Bài viết này của Giasutaihanoi sẽ giúp bạn cập nhật chi tiết các loại thuế phải nộp và hướng dẫn cách tính chính xác, dễ áp dụng.
Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế nào?
Để hiểu rõ hộ kinh doanh cá thể nộp thuế như thế nào từ năm 2026, trước tiên cần xác định các loại thuế mà hộ kinh doanh phải thực hiện theo quy định pháp luật hiện hành, bao gồm:
- Lệ phí môn bài: Được áp dụng theo mức doanh thu hằng năm của hộ kinh doanh.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Có thể tính theo phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh, tùy thuộc vào quy mô và hình thức kinh doanh.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tính dựa trên doanh thu chịu thuế với tỷ lệ tương ứng theo từng ngành nghề.
Ngoài các khoản thuế cơ bản trên, trong một số trường hợp đặc thù, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định chuyên ngành.
Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Đây là điểm thay đổi quan trọng trong cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể, giúp giảm bớt chi phí và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh.
Xem thêm: Khám Phá Top 7 Công Ty Nhập Hàng Alibaba Uy Tín, Chất Lượng
Quy định mới về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể năm 2026
Theo quy định mới tại Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là việc bãi bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài. Những điều chỉnh này tác động trực tiếp đến cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể, khi hộ kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức kê khai và chỉ còn thực hiện nghĩa vụ với một số loại thuế nhất định. Dưới đây là các điểm mới bạn cần lưu ý:
Các thay đổi về ngưỡng doanh thu chịu thuế
Từ năm 2026, cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể có sự điều chỉnh đáng kể liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế theo quy định mới của Luật Thuế TNCN và Luật Thuế GTGT (sửa đổi). Cụ thể:
- Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Mức 500 triệu đồng/năm sẽ được loại trừ trước khi xác định thu nhập tính thuế TNCN theo tỷ lệ hoặc theo thu nhập thực tế.
- Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.
Như vậy, các hộ kinh doanh có tổng doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế và tạo điều kiện thuận lợi hơn trong hoạt động kinh doanh.
Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Từ năm 2026, cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được phân chia rõ ràng theo mức doanh thu và khả năng xác định chi phí đầu vào. Cụ thể:
➧ Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm
- Nếu xác định được chi phí hợp lệ → Thuế TNCN = 15% trên phần lợi nhuận (lợi nhuận = doanh thu – chi phí).
- Nếu không xác định được chi phí → Áp dụng tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (khoảng 0,5% – 5% tùy ngành nghề).
Nhóm này được lựa chọn giữa phương pháp tính theo lợi nhuận hoặc theo tỷ lệ doanh thu.
➧ Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm → Thuế TNCN được tính ở mức 17% trên phần lợi nhuận.
➧ Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm → Thuế TNCN áp dụng mức 20% trên phần lợi nhuận.
Nguyên tắc tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm sẽ thực hiện nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Cụ thể, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng cách lấy doanh thu nhân với tỷ lệ % tương ứng, trong đó tỷ lệ này sẽ thay đổi tùy theo từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024.
Bảng tổng hợp thuế suất TNCN và GTGT cho hộ kinh doanh
Dưới đây là bảng tổng hợp thuế suất thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho hộ kinh doanh theo từng trường hợp cụ thể:
| Trường hợp | Căn cứ tính thuế | Thuế suất TNCN | Thuế suất GTGT |
| Xác định được chi phí | Doanh thu < 3 tỷ | 15% lợi nhuận | Áp dụng theo tỷ lệ ngành nghề như nhóm không xác định chi phí |
| Doanh thu từ 3 – 50 tỷ | 17% lợi nhuận | Áp dụng tương tự | |
| Doanh thu > 50 tỷ | 20% lợi nhuận | Áp dụng tương tự | |
| Không xác định được chi phí (doanh thu < 3 tỷ) | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% | 1% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu NVL | 1,5% | 3% | |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 2% | 5% | |
| Dịch vụ nội dung số (game, phim, quảng cáo,…) | 5% | 5% | |
| Cho thuê bất động sản (trừ lưu trú) | 5% | 5% | |
| Các ngành nghề khác | 1% | 2% |
Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể chuẩn xác
Việc nắm rõ cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể sẽ giúp bạn chủ động trong việc kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết để bạn áp dụng chính xác trong từng trường hợp cụ thể:
Cách tính thuế môn bài (trước 01/01/2026)
Khi tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể, cần lưu ý rằng từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài đã chính thức được bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Điều này đồng nghĩa với việc từ năm 2026 trở đi, hộ kinh doanh không còn phải nộp khoản thuế này.
Tuy nhiên, để hiểu rõ quy định trước đây (áp dụng đến hết năm 2025), mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu hằng năm như sau:
| Doanh thu bình quân năm | Lệ phí môn bài |
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Trên 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
| Từ 100 triệu đồng/năm trở xuống | Miễn |
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài:
- Hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
- Hoạt động trong lĩnh vực sản xuất muối, nuôi trồng, khai thác thủy hải sản hoặc dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ tính lệ phí môn bài của năm hiện tại được xác định dựa trên doanh thu của năm trước đó. Từ năm 2026 trở đi, hộ kinh doanh không còn áp dụng loại thuế này mà chỉ tập trung vào thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định mới.
Xem thêm: Top Trường Nội Trú Chất Lượng Tốt, Được Đánh Giá Cao Tại TPHCM
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN
Từ năm 2026, cách tính thuế của hộ kinh doanh cá thể sẽ tập trung chủ yếu vào thuế GTGT và thuế TNCN sau khi lệ phí môn bài được bãi bỏ. Dưới đây là các nội dung quan trọng cần nắm:
1/ Quy định miễn thuế GTGT và TNCN:
- Trước 31/12/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN.
- Từ 01/01/2026: Ngưỡng miễn thuế được nâng lên dưới 200 triệu đồng/năm.
→ Thay đổi này giúp giảm áp lực thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ.
2/ Xác định doanh thu tính thuế:
- Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, gia công… bao gồm cả phụ thu, trợ giá (không bao gồm thuế GTGT), không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.
- Với hoạt động cho thuê tài sản: doanh thu là tiền thuê theo kỳ hoặc theo khoản trả trước một lần.
- Hộ kinh doanh có doanh thu > 1 tỷ đồng/năm và sử dụng hóa đơn điện tử: doanh thu tính thuế căn cứ trên dữ liệu hóa đơn và hệ thống quản lý thuế.
- Trường hợp không sử dụng hóa đơn điện tử: hộ kinh doanh tự kê khai và xác định doanh thu.
3/ Cách tính thuế GTGT:
Thuế GTGT = Doanh thu thực tế × Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề
4/ Cách tính thuế TNCN:
- Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đến ≤ 3 tỷ đồng/năm:
- Theo lợi nhuận: Thuế TNCN = (Doanh thu – chi phí hợp lý) × 15%
- Theo doanh thu: Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × tỷ lệ % theo ngành nghề
- Trường hợp doanh thu từ 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng/năm:
- Thuế TNCN = (Doanh thu – chi phí hợp lý) × 17%
- Trường hợp doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm:
- Thuế TNCN = (Doanh thu – chi phí hợp lý) × 20%
Xem thêm: Khám Phá Các Loại Ghế Sofa Phổ Biến Trên Thị Trường Hiện Nay
Bảng tra cứu mức thuế cho hộ kinh doanh theo ngành nghề
Tùy vào lĩnh vực hoạt động, mức thuế GTGT và tỷ lệ tính thuế TNCN áp dụng cho hộ kinh doanh sẽ có sự khác biệt. Việc nắm rõ bảng tra cứu dưới đây sẽ giúp hộ kinh doanh xác định chính xác nghĩa vụ thuế và hạn chế sai sót khi áp dụng cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo quy định hiện hành.
Dưới đây là bảng tổng hợp mức thuế GTGT và TNCN theo từng ngành nghề, căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
| Ngành nghề kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
| 1. Phân phối, cung cấp hàng hóa | ||
| Bán buôn, bán lẻ hàng hóa (bao gồm thưởng, hoa hồng, chiết khấu,…) | 1% | 0,5% |
| Bán buôn, bán lẻ hàng hóa thuộc diện không chịu thuế GTGT, thuế GTGT 0% hoặc không phải khai thuế GTGT | 0% | 0,5% |
| 2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | ||
| Dịch vụ lưu trú, bốc xếp hàng hóa, kinh doanh bến bãi, bán vé, trông xe | 5% | 2% |
| Dịch vụ bưu chính, may đo, giặt là, cắt tóc, gội đầu | 5% | 2% |
| Dịch vụ massage, tắm hơi, bi-a, internet, game, karaoke, vũ trường | 5% | 2% |
| Dịch vụ tư vấn luật, tài chính, kế toán, kiểm toán, làm thủ tục thuế, hải quan | 5% | 2% |
| Dịch vụ quảng cáo, xử lý dữ liệu, cho thuê thiết bị điện tử | 5% | 2% |
| Dịch vụ hỗ trợ văn phòng, hỗ trợ hoạt động kinh doanh khác | 5% | 2% |
| Dịch vụ sửa chữa máy vi tính, sửa chữa đồ dùng gia đình | 5% | 2% |
| Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản | 5% | 2% |
| Xây dựng, lắp đặt (không bao thầu nguyên vật liệu) | 5% | 2% |
| Dịch vụ không chịu thuế GTGT, thuế GTGT 0% hoặc không phải khai thuế GTGT (y tế, khám chữa bệnh, hỗ trợ nông nghiệp, xuất khẩu,…) | 0% | 2% |
| Cho thuê tài sản (nhà, đất, cửa hàng, kho, xưởng, máy móc,…) | 5% | 5% |
| Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp | 0% | 5% |
| Khoản tiền bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác | 0% | 5% |
| 3. Vận tải, sản xuất, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | ||
| Gia công, sản xuất, chế biến sản phẩm | 3% | 1,5% |
| Khai thác, chế biến khoáng sản | 3% | 1,5% |
| Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa (bảo dưỡng, đào tạo, chuyển giao công nghệ,…) | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ ăn uống | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa máy móc, phương tiện giao thông | 3% | 1,5% |
| Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Hoạt động chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% | 3% | 1,5% |
| Hoạt động không chịu thuế GTGT, thuế GTGT 0% hoặc không phải khai thuế GTGT | 0% | 1,5% |
| 4. Hoạt động kinh doanh khác | ||
| Sản xuất sản phẩm, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 5% | 2% | 1% |
| Các hoạt động kinh doanh khác chưa được liệt kê ở các nhóm trên | 2% | 1% |
Xem thêm: Két Sắt Điện Tử Là Gì? Nên Sử Dụng Két Sắt Khóa Điện Tử Hay Khóa Cơ?
Dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp trọn gói tại Công ty Luật An Khang
Để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đúng quy định, nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp hiện nay đã lựa chọn các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp nhằm tiết kiệm thời gian và hạn chế rủi ro.
Công ty Luật An Khang là đơn vị uy tín trong lĩnh vực kế toán – thuế và tư vấn pháp lý doanh nghiệp, với nhiều năm kinh nghiệm đồng hành cùng hàng nghìn khách hàng trên toàn quốc. Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói, bao gồm kê khai thuế định kỳ, hạch toán sổ sách, lập báo cáo tài chính và hỗ trợ quyết toán thuế, giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Bên cạnh đó, Luật An Khang còn nổi bật với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, quy trình làm việc rõ ràng và cam kết bảo mật thông tin tuyệt đối. Dịch vụ được triển khai linh hoạt theo từng quy mô doanh nghiệp, chi phí minh bạch, đồng thời hỗ trợ đại diện làm việc với cơ quan thuế và tư vấn tối ưu chi phí vận hành hiệu quả.
Liên hệ ngay công ty Luật An Khang để được tư vấn và sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói chuyên nghiệp, chính xác và tiết kiệm chi phí!
- Website: https://luatankhang.com/
- Hotline: 0936 149 833
- Địa chỉ HN: Số 60, Tổ 33, Ngõ 850, Đường Láng, Phường Láng, TP. Hà Nội
- Địa chỉ HCM: Chung cư Âu Cơ, Số 683A, Đường Âu Cơ, Phường Tân Phú, TP. HCM
Việc nắm rõ cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể sẽ giúp bạn chủ động trong việc kê khai, thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Đồng thời, hiểu rõ các thay đổi mới về chính sách thuế năm 2026 cũng giúp hộ kinh doanh tối ưu chi phí và vận hành hiệu quả hơn. Hy vọng những thông tin trong bài viết sẽ mang lại giá trị hữu ích và hỗ trợ bạn trong quá trình kinh doanh.
Xem thêm: Top 5 phần mềm LMS luyện thi IELTS hàng đầu hiện nay